Informe de auditoría

Es la vista de due diligence de una organización: junta los controles que ya corren en cada módulo (trazabilidad contable, tesorería, fiscal; más adelante sueldos, societario y cobranzas) y los muestra con una sola escala de gravedad. No calcula nada propio: si el Control de trazabilidad dice 12 filas, acá dice 12.

Cómo leerlo

• Crítico afecta el libro o una obligación (rojo). Observación hay que resolverla pero no rompe la registración (ámbar). Informativo es contexto (azul).
• Sin evidencia (gris) significa que el control no se pudo correr: falló la consulta, falta un snapshot o una DDJJ. No cuenta como "está bien" — en un due diligence lo no verificado no está verificado.
• Un control OK se muestra igual, en verde. Distingue "está bien" de "no se evaluó".
• Cada área lleva un semáforo: basta un crítico con hallazgos para teñirla de rojo; si nada tiene hallazgos pero algo quedó sin evidencia, queda gris.
• Cada control dice qué significa, qué hacer y lleva al control de origen (Ir al control), donde está el detalle completo y la descarga.

Parámetros

• Desde / Hasta (mes): rango para los controles por período. Se toma del selector de período al entrar.
• Todo el histórico: sin rango.
• Los saldos se miran al último día del rango (o a hoy si no hay rango).

Vista previa PDF y Excel

Vista previa PDF arma el informe como documento: carátula con el semáforo por área y el firmante (el contador cargado en órganos societarios), resumen ejecutivo con los principales hallazgos y lo que no se pudo verificar, una sección por área con cada control, su evidencia y la recomendación, y un anexo con los parámetros. Mientras no está emitido lleva la leyenda "Documento de trabajo". Excel baja lo mismo en hojas: un resumen de todos los controles y una hoja por área con la evidencia, con los importes sumables. El nombre sigue la nomenclatura del estudio (EEEE_AAAAMM_TT_auditoria_V00).

Criterio del auditor

El informe automático no ve todo: una empresa que no paga el seguro de vida obligatorio, un juicio laboral, una deuda fiscal que no está en el libro. Para eso hay tres lugares donde el contador pone lo suyo:

• Hallazgos manuales (tarjeta Criterio del auditor): área, severidad, qué significa, recomendación y la contingencia valorizada en pesos. Entran al informe como un control más de su área, marcados criterio del auditor, suman al impacto y se siguen entre emisiones: al marcarlos resueltos la próxima emisión los muestra como corregidos. Mitigado deja constancia de acciones sin cerrarlo. Se pueden cargar desde el catálogo de contingencias recurrentes (seguro de vida obligatorio, ART, aportes sindicales retenidos y no depositados, alta fuera de término, juicio laboral, deuda fiscal no registrada, libros, mandatos, seguros patrimoniales, incobrables): trae el texto y una fórmula que sugiere el importe; el importe final lo decidís vos.
• Nota del auditor sobre un control automático: al desplegar cualquier control hay un cuadro para explicar por qué el hallazgo es así o qué se verificó. Se imprime debajo del control en el PDF. Con Aclarado, el informe baja la severidad a informativo y saca el importe del impacto sin tocar el control de origen (el tablero de trazabilidad sigue diciendo lo mismo).
• Opinión del auditor: texto libre que abre el informe emitido, antes del resumen ejecutivo. Se guarda como borrador de la organización y queda archivado con cada emisión.

Todo esto también está en el asistente: auditoria_hallazgo_prepare, auditoria_nota_control_prepare, auditoria_catalogo_contingencias y opinion al emitir. El asistente no inventa importes, notas ni opiniones: son criterio del contador.

Emitir y archivar

Emitir y archivar genera el PDF sellado (sin la leyenda de documento de trabajo, con la firma del contador si está cargada en su perfil), lo guarda en el almacenamiento y lo indexa en Documentos (módulo auditoria, confidencial) con el número de versión: V01 es la primera emisión de la organización, V02 la siguiente, y así. La vista previa es siempre V00.

Cada emisión guarda además el resumen de todos los controles, así el panel Emisiones archivadas compara cada una con la anterior: hallazgos nuevos, corregidos, persistentes y sin verificar (controles que la vez anterior tenían hallazgos y esta vez no se pudieron correr o no entraron en el alcance — no cuentan como corregidos). Desde ahí se descarga cualquier emisión anterior.

La emisión pide confirmación en la propia página antes de generar.

Desde el asistente

El asistente y el MCP tienen las mismas tres operaciones: auditoria_informe (corre el informe y lo devuelve por área), auditoria_emisiones (historial con la comparación entre emisiones) y auditoria_emitir_prepare (prepara la emisión; el confirm muestra el resumen real de lo que se va a firmar). También hay un atajo Informe de auditoría en la ficha de cada organización del panorama de Control de liquidación, que abre el informe con el período seleccionado.

Qué controla hoy

• Contabilidad, Tesorería y Fiscal: los chequeos del Control de trazabilidad, repartidos por área (asientos, compras y ventas; banco y extractos; retenciones y percepciones sin cruzar).

• Sueldos, por cada mes del rango (o los últimos 12 liquidados si no hay rango): meses sin liquidación mensual, liquidaciones en borrador, y el control de razonabilidad del proceso de liquidación (activos sin liquidar, netos negativos o en cero, variaciones fuertes, altas y bajas, conceptos que aparecen o desaparecen, cambios de configuración, conciliación aportes ↔ asiento ↔ F.931) más el cruce del F.931 determinado contra el presentado en ARCA, por CUIL. El informe no deja registrada una corrida de razonabilidad: leer no es dar el paso del proceso por hecho.

• Recursos humanos, al corte: nómina de Kanoa contra el último snapshot de Simplificación Registral (quién falta, quién sobra, fechas de ingreso distintas) y empleados con datos requeridos para liquidar sin cargar.

• Fiscal: DDJJ de IVA / IIBB / Ganancias sin determinar o sin constancia de presentación por mes del rango (misma lectura que Fiscal › Posición), lotes de ARBA/AGIP que no cuadran con lo declarado por el organismo, retenciones declaradas por el agente y no registradas (y al revés), retenciones sin certificado archivado, cuotas de planes de facilidades impagas y planes caducos, y obligaciones que el estudio sigue para la organización ya vencidas sin acuse ni pago detectado.

• Societario (sólo personas jurídicas): documentos obligatorios del legajo faltantes o vencidos, mandatos vencidos sin designación posterior, libros sin cargar.

• Cobranzas: cartera vencida por tramo, promesas de pago vencidas, cobros no identificados, y los dos cruces de la regla "la cuenta corriente es la única fuente": facturación según cuenta corriente vs comprobantes emitidos, y cobros según libro vs recibos.

• Riesgo crediticio: situación de la propia organización en la Central de Deudores del BCRA (lo ya consultado; no pega al BCRA), sólo si el tenant tiene la consulta habilitada.

Un control que no tiene contra qué medir (sin planes cargados, sin retenciones en el rango, persona humana en Societario, BCRA no consultado) queda sin evidencia con su motivo.

Cada hallazgo trae una muestra de hasta 50 filas con su importe; el impacto en pesos es el total de todas las filas, no el de la muestra.