Revalúo de saldos en moneda extranjera
Una cuenta en dólares queda registrada al tipo de cambio del día en que entró la plata. Si entraron U$S 2.000 a $939,50 y hoy el dólar está a $1.495, el libro sigue diciendo $1.879.000 cuando en realidad valen $2.990.000. Esa diferencia es el resultado por tenencia, y aparece sólo si se revalúa.
Es el mismo proceso que en SAP se llama Foreign Currency Valuation.
Cómo se usa
- Elegí la fecha de corte — normalmente el último día del mes o del ejercicio.
- La pantalla muestra, por cada cuenta en moneda extranjera: el saldo en esa moneda, cuánto dice el libro en pesos, la cotización usada, cuánto vale al corte y la diferencia.
- Generar asiento lo registra en borrador.
Si falta la cotización de esa fecha aparece un botón para traerla del BCRA.
Qué se revalúa
Las cuentas que declaran moneda en el plan de cuentas: bancos y cajas en moneda extranjera. Una cuenta sin saldo en esa moneda no se revalúa — no hay tenencia que medir.
El saldo se toma de todos los asientos hasta el corte, borradores incluidos: un revalúo que ignore lo no oficializado estaría valuando un saldo distinto al que muestra el mayor.
Por qué se revierte al día siguiente
La casilla "Revertir al día siguiente" viene marcada, y conviene dejarla así.
El revalúo es una valuación a una fecha, no un hecho económico permanente. La plata no se movió: sólo cambió cuánto vale en pesos. Si el asiento quedara sin revertir, el revalúo del mes siguiente se montaría sobre el anterior y las diferencias se irían acumulando sobre sí mismas.
Por eso se genera el asiento al corte y su contraasiento al día siguiente. El efecto neto entre ambos es cero, y cada cierre vuelve a valuar desde el valor original.
Realizada y no realizada
Son cosas distintas y van a cuentas distintas:
| | Cuándo | Cuenta |
|---|---|---|
| Realizada | Al cobrar o pagar. Es definitiva. | 5.4.4 |
| No realizada | Al revaluar un saldo que no se movió. Es una estimación. | 5.4.5 |
Mezclarlas haría imposible saber cuánto del resultado financiero es efectivo y cuánto es tenencia todavía no realizada.
Si la cotización no es de la fecha de corte
Cuando el sistema usa una cotización anterior —porque el corte cayó en fin de semana o feriado— la fecha aparece marcada en ámbar debajo del valor. Es correcto: el criterio es usar la más reciente igual o anterior al corte, porque valuar con una posterior sería usar información que a esa fecha todavía no existía.