Devengado vs percibido

Responde la pregunta que el Estado de Resultados solo no puede: "si gané, ¿dónde está la plata?" — o al revés, que asusta menos y confunde igual: "perdí y sin embargo la caja subió".

Las dos lecturas son correctas y miden cosas distintas:

• Económico (devengado): lo que se ganó o se perdió, se haya cobrado y pagado o no. Es lo que dice el Estado de Resultados.
• Financiero (percibido): la plata que efectivamente entró y salió de las cuentas de caja y bancos.

La diferencia entre las dos es la brecha, y siempre se explica con las mismas cosas: lo que facturaste y todavía no cobraste, lo que compraste y todavía no pagaste, y lo que inmovilizaste en stock o en bienes de uso.

El puente

Es la pieza central de la pantalla. Arranca en el resultado del período y llega a la variación de caja, línea por línea:

| Línea | Qué significa | |---|---| | Resultado del período | Ingresos menos gastos, devengado | | Variación de créditos por ventas | Si crece, facturaste y no cobraste: resultado que no llegó a la caja | | Variación de bienes de cambio | Si crece, compraste mercadería que todavía no vendiste | | Variación de otros activos | Bienes de uso, créditos fiscales. Acá entran las amortizaciones, que restan del resultado sin salir de la caja | | Variación de deudas | Si crece, hay gasto devengado que todavía no pagaste, o financiación tomada | | Variación de patrimonio | Aportes, retiros y distribuciones. No pasan por el Estado de Resultados | | = Variación de caja y bancos | Lo que cambió el saldo de las cuentas |

Por qué no hay línea de "ajuste por diferencias"

Porque el puente cierra exacto por partida doble. La suma de débitos menos créditos sobre todas las cuentas de un conjunto de asientos balanceados es cero; separando la caja del resto, la variación de caja queda determinada por el resultado y las variaciones patrimoniales. No hay nada que ajustar.

Por eso la pantalla muestra un control que tiene que dar cero. Si no da cero, no es un problema del informe: hay asientos descuadrados en el rango, y el informe avisa en vez de absorber la diferencia en un ajuste que la escondería.

De dónde sale cada número

Todo del libro oficial, sin los asientos de cierre de ejercicio (la refundición no mueve plata y netearía los resultados a cero).

"Percibido" son los movimientos contra las cuentas de Caja y Bancos, con la misma clasificación que arma el balance (los rubros del ESP, con los overrides de la organización si los tiene). No sale de Tesorería a propósito: si saliera de ahí, el flujo podría no cuadrar contra el balance publicado, y un informe financiero que no cuadra con la contabilidad no se puede defender frente a un contador.

Filtros

• Ventana: últimos 6, 12 o 24 meses. El rango termina en el período seleccionado en el encabezado; la pantalla no tiene selector propio.
• Alcance: esta instancia, la organización completa o todo el tenant.

Si aparecen advertencias

• "La apertura no es confiable": alguna cuenta matchea un prefijo de rubro que no corresponde a su tipo. Los totales de resultado y de caja siguen siendo correctos —salen del tipo de cuenta, que no depende del formato del código— pero la apertura entre créditos, bienes de cambio y otros activos no. Suele pasar con planes de códigos planos y se corrige mapeando los rubros de la organización.
• "No se detectó movimiento en Caja y Bancos": falta mapear ese rubro. Sin él no hay lado financiero que mostrar.

Relacionado

• Estados contables — el Estado de Resultados del que sale el lado devengado.
• Indicadores financieros — el ciclo de conversión de efectivo, que mide lo mismo en días.
• Evolución del gasto — la serie mes a mes del gasto devengado.